НДС в кассовых чеках

Что такое НДС

НДС — это налог на добавленную стоимость. Им облагается разница между затратами на производство или покупку товара и ценой его продажи. Налог включается продавцом в стоимость реализуемого товара.

Ставки НДС

В зависимости от ситуации, в кассовых чеках НДС может иметь разные ставки:

НДС 20%

Эта ставка применяется по умолчанию, если товар не подпадает под иные, пониженные ставки НДС.

НДС 20/120

Соответствует ставке 20%, но применяется обычно в случаях предоплаты (аванса). Все случаи применения расчетных ставок приведены в п. 4 ст. 164 НК РФ.

НДС 10%

Пониженная ставка, как правило, применяемая для социально важных товаров (некоторых продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий, медикаментов и т.д.). Подробнее смотрите в п. 2 ст. 164 НК РФ.

НДС 10/110

Соответствует ставке 10%, но применяется обычно в случаях предоплаты (аванса). Все случаи применения расчетных ставок приведены в п. 4 ст. 164 НК РФ.

НДС 7%

Применяется с 1 января 2025 года для компаний и предпринимателей на УСН, у которых доход составил от 250 до 450 млн рублей. Подробнее в пп. 2 п. 8 ст. 164 НК РФ.

НДС 7/107

Соответствует ставке 7%, но применяется обычно в случаях предоплаты (аванса). Все случаи применения расчетных ставок приведены в п. 4 ст. 164 НК РФ.

НДС 5%

Применяется с 1 января 2025 года для компаний и предпринимателей на УСН, у которых доход составил от 60 до 250 млн рублей. Подробнее в пп. 1 п. 8 ст. 164 НК РФ.

НДС 5/105

Соответствует ставке 5%, но применяется обычно в случаях предоплаты (аванса). Все случаи применения расчетных ставок приведены в п. 4 ст. 164 НК РФ.

НДС 0%

Льготная ставка, применяемая, в основном, при экспорте товаров или оказании международных услуг. Полный перечень смотрите в п. 1 ст. 164 НК РФ.

НДС не облагается (без НДС)

Указывают компании, не являющиеся плательщиками НДС.

Важно

Не путайте реквизиты «ставка НДС 0%» и «НДС не облагается» — это юридически разные ставки. В чеке нужно указывать правильную ставку, иначе ФНС может прийти к предпринимателю с требованием о коррекции.

Как отразить НДС в чеке

В кассовом чеке НДС указывается как индивидуально для каждого предмета расчета/позиции в чеке (на рисунке выделено желтым), так и суммарно для всего чека с разбивкой по ставкам (выделено зеленым):

image

Для этого для каждой позиции нужно указать ставку НДС в теге 1199 и его сумму в рублях в теге 1200:

Пример в TLV-формате

Пример в JSON-формате в чеках Яндекс ОФД

 
1059:
            1030: " Топ белый "
            1199: 1
            1200: 100000
            …
            1043: 600000

"items": [
        {
            "name": " Топ белый ",
            "nds": 1,
            "ndsSum": 100000,
            …
            "sum": 600000
        }
]

С итоговым НДС все немного сложнее. Для старых ставок существуют персональные теги:

1102 — сумма НДС чека по ставке 20%

1103 — сумма НДС чека по ставке 10%

1104 — сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%

1105 — сумма расчета по чеку без НДС

1106 — сумма НДС чека по расчетной ставке 20/120

1107 — сумма НДС чека по расчетной ставке 10/110

Для новых ставок (5%, 7%, 5/105 и 7/107) используется универсальный контейнер вида:

Пример в TLV-формате

Пример в JSON-формате в чеках Яндекс ОФД

 
1115: 
        1119: 
                1199: 7
                1120: 614285

    "amountsReceiptNds": {
        "amountsNds": [
            {
                "nds": 7,
                "ndsSum": 614285
            }
        ]
    }

Контейнер «Суммы НДС чека» (тег 1115) содержит в себе один или несколько контейнеров «Сумма НДС чека» (тег 1119), в которых находятся реквизиты «Ставка НДС» (тег 1199) и «Сумма НДС» (тег 1120). Количество контейнеров 1119 равно числу ставок НДС в чеке.

Кодирование ставок НДС (тег 1199)

В теге 1199 передается не название ставки, как в печатном чеке, а ее цифровой код. Например, вместо «ставка НДС 20%» указывают «1», а вместо «ставка НДС 5%» — «7».

Полный список значений реквизита «ставка НДС» (тег 1199):

Наименование ставки НДС

Значение реквизита

ставка НДС 20%

1

ставка НДС 10%

2

ставка НДС расч. 20/120

3

ставка НДС расч. 10/110

4

ставка НДС 0%

5

НДС не облагается

6

ставка НДС 5%

7

ставка НДС 7%

8

ставка НДС расч. 5/105

9

ставка НДС расч. 7/107

10

Таблица соответствия

В личном кабинете Яндекс ОФД клиент может посмотреть любой свой чек в техническом виде с потеговой расшифровкой в формате JSON.

Таблица соответствия использованных в статье тегов полям в чеках Яндекс ОФД:

Тег

Наименование реквизита

Аналогичное поле в JSON

Описание реквизита

1199

ставка НДС

nds

Ставка НДС

1120

сумма НДС за предмет расчета

ndsSum

Сумма налога на добавленную стоимость за товар, работу, услугу, платеж, выплату, иной предмет расчета

1102

сумма НДС чека по ставке 20%

nds18

Сумма налога на добавленную стоимость, входящая в итоговую стоимость предмета расчета, по ставке налога на добавленную стоимость 20%

1103

сумма НДС чека по ставке 10%

nds10

Сумма налога на добавленную стоимость, входящая в итоговую стоимость предмета расчета, по ставке налога на добавленную стоимость 10%

1104

сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%

nds0

Сумма расчетов за предметы расчета, указанные в кассовом чеке (БСО), кассовом чеке коррекции (БСО коррекции), со ставкой налога на добавленную стоимость 0%

1105

сумма расчета по чеку без НДС

ndsNo

Сумма расчетов за предметы расчета, указанные в кассовом чеке (БСО), кассовом чеке коррекции (БСО коррекции), осуществленных пользователем, не являющимся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость или освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также сумма расчетов за предметы расчета, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость

1106

сумма НДС чека по расч. ставке 20/120

ndsCalculated18

Сумма налога на добавленную стоимость, входящая в итоговую стоимость предметов расчета, указанных в кассовом чеке (БСО), кассовом чеке коррекции (БСО коррекции), по расчетной ставке налога на добавленную стоимость 20/120

1107

сумма НДС чека по расч. ставке 10/110

ndsCalculated10

Сумма налога на добавленную стоимость, входящая в итоговую стоимость предметов расчета, указанных в кассовом чеке (БСО), кассовом чеке коррекции (БСО коррекции), по расчетной ставке налога на добавленную стоимость 10/110

1115

суммы НДС чека

amountsReceiptNds

Сведения о суммах НДС по кассовому чеку (БСО), включающие в себя все реквизиты «сумма НДС чека» (тег 1119)

1119

сумма НДС чека

amountsNds

Сведения о сумме НДС по кассовому чеку (БСО) по ставке НДС, указанной в этом реквизите

1120

сумма НДС

ndsSum или amountsNdsSum

Значение суммы НДС реквизита «сумма НДС чека» (тег 1119)

1059

предмет расчета

items

Наименование (описание) товара, работы, услуги, платежа, выплаты, иного предмета расчета

1030

наименование предмета расчета

name

Наименование товара, работы, услуги, платежа, выплаты, иного предмета расчета

1043

стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

sum

Стоимость товара, работы, услуги, платежа, выплаты, иного предмета расчета с учетом скидок и наценок
Предыдущая
Таблица соответствия полей/тегов
Следующая
Проверка чека для покупателей